Każda osoba, która zdecydowała o założeniu własnej działalności stoi przed koniecznością podjęcia decyzji w wielu sprawach księgowych i podatkowych. Jedną z nich jest określenie formy opodatkowania, dotyczącej podatku dochodowego PIT. Co istotne, w trakcie prowadzenia firmy istnieje możliwość zmiany wybranej formy na inną, która w danym momencie jest dla nas bardziej korzystna. Propozycję zmiany może przedstawić nam księgowy lub biuro rachunkowe. Jakie opcje mamy zatem do wyboru?
Opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli wg skali podatkowej
To podstawowa i najczęściej stosowana forma opodatkowania. W tym przypadku opodatkowywany jest dochód, bazując na dwustopniowej skali. Od 2022 roku, w przypadku dochodów do 120 tys. rocznie podatek wynosi 17%. Od uzyskanej wartości odejmuje się tzw. kwotę zmniejszającą podatek, wynoszącą 5100 zł. Jeśli podatnik osiąga dochody większe niż 120 tys. zł, płaci 15 300 zł, a dodatkowo 32% od nadwyżki ponad 120 tys. Co jeszcze warto wiedzieć na ten temat?
- Osoba, która zdecyduje się na taką formę, musi prowadzić księgę przychodów i rozchodów. W naszym imieniu zajmie się tym również księgowy. Jak sama nazwa wskazuje, jest to sposób ewidencjonowania przychodów oraz kosztów. Oprócz tego, konieczne jest prowadzenie spisu z natury, w którym wymienia się jakie towary i materiały zakupiliśmy. Sporządza się go na koniec roku.
- Zaliczki na podatek dochodowy można płacić miesięcznie lub kwartalnie. Druga opcja jest jednak dostępna wyłącznie dla osób rozpoczynających działalność oraz tych, u których wartość sprzedanych towarów lub usług w minionym roku nie przekroczyła 2 mln euro. Od 2020 roku, zaliczki wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy do 20 dnia kolejnego miesiąca, który następuje po miesiącu lub kwartale rozliczeniowym.
- Sporą zaletą tej formy opodatkowania jest możliwość skorzystania z różnego rodzaju ulg, rozliczania się z małżonkiem i kredytu podatkowego.
Podatek liniowy
W tym przypadku dochody przedsiębiorcy są opodatkowane jedną stawką, wynoszącą 19%. Co więcej, księgowy również musi prowadzić księgę przychodów i rozchodów. Zaliczki płacone są miesięcznie lub kwartalnie. Jeśli chodzi o termin i sposób uiszczania opłat, jest on analogiczny jak w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. Forma liniowa jest korzystnym rozwiązaniem dla osób, które osiągają wysokie dochody z działalności, gdyż nie muszą one obawiać się przejścia do drugiego progu podatkowego. Niestety są też pewne minusy.
- Decydując się na podatek liniowy, przedsiębiorca nie ma możliwości skorzystania z większości ulg oraz kredytu podatkowego. Co więcej, nie może rozliczyć się z małżonkiem/małżonką. Nie ma także kwoty wolnej od podatku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ta forma opodatkowania znacznie różni się od wyżej opisanych, przede wszystkim sposobem naliczania – od przychodu. Brak możliwości odliczenia kosztów jest jednak rekompensowany niskimi stawkami. W zależności od rodzaju prowadzonej przez nas działalności, może to być 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% lub 17%. Katalog działalności, które można prowadzić w oparciu o ryczałt są wymienione w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Ostatnią formą jest karta podatkowa, jednak od 2022 roku jest ona dostępna wyłącznie dla przedsiębiorców, którzy wcześniej również z niej korzystali. Co za tym idzie, osoby chcące zmienić formę rozliczenia oraz wszyscy zakładający działalność w 2022 roku nie mają do wyboru czwartej opcji.
Przeczytaj więcej:
